Calculadora ISR Artículo 142: arrendamiento de inmuebles
El ISR Artículo 142 regula el impuesto que pagas por rentar inmuebles. Por eso, esta calculadora te ayuda a estimar tu pago provisional al instante. Además, usa las tablas vigentes del SAT y aplica las deducciones que te corresponden como persona física.
Tarifa del ISR Artículo 142 vigente para arrendamiento
Esta tabla muestra la tarifa que aplica el ISR Artículo 142. Por lo tanto, tu impuesto sube por escalones según tu base gravable. Asimismo, la calculadora la aplica de forma automática.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Tasa % |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $746.04 | $0.00 | 1.92% |
| $746.05 | $6,332.05 | $14.32 | 6.40% |
| $6,332.06 | $11,128.01 | $371.83 | 10.88% |
| $11,128.02 | $12,935.82 | $893.63 | 16.00% |
| $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 17.92% |
| $15,487.72 | $31,236.49 | $1,640.18 | 21.36% |
| $31,236.50 | $49,233.00 | $5,004.12 | 23.52% |
| $49,233.01 | $93,993.90 | $9,236.89 | 30.00% |
| $93,993.91 | $125,325.20 | $22,665.17 | 32.00% |
| $125,325.21 | $375,975.61 | $32,691.18 | 34.00% |
| $375,975.62 | En adelante | $117,912.32 | 35.00% |
| Fuente: SAT México — Tablas para cálculo de pagos provisionales vigentes | |||
Deducciones permitidas en el ISR Artículo 142
En cuanto a las deducciones del ISR Artículo 142, tienes dos caminos. Por un lado, la deducción opcional resulta sencilla. Por otro lado, las deducciones reales requieren comprobantes. Así, eliges la opción que más te conviene.
- 35% del ingreso bruto
- + Predial del inmueble
- Sin comprobantes adicionales
- Gastos comprobados con CFDI
- Mantenimiento, seguros, intereses
- Salarios e IMSS del inmueble
- Predial pagado durante el año fiscal
- Mantenimiento y conservación del inmueble
- Intereses de crédito hipotecario
- Primas de seguros del inmueble arrendado
- Inversiones en mejoras y adaptaciones
- Salarios y cuotas IMSS de trabajadores del inmueble
Preguntas frecuentes
A continuación, resolvemos las dudas más comunes sobre el ISR Artículo 142. Asimismo, aclaramos plazos, retenciones y comprobantes. De esta manera, tu declaración será más sencilla.
¿Qué es el ISR Artículo 142 y cómo se calcula?
El ISR Artículo 142 se aplica a las personas físicas que obtienen ingresos por arrendamiento. En otras palabras, regula cuánto pagas al rentar una casa, un local o un terreno. Por eso conviene calcular tu impuesto con datos claros y tablas actualizadas.
Para empezar, suma tus ingresos brutos del período. Después, resta tus deducciones autorizadas. Así obtienes la base gravable sobre la que se aplica la tarifa del SAT. Además, el resultado te indica el pago provisional que debes enterar.
Deducción opcional o deducciones reales
En primer lugar, puedes elegir la deducción opcional del 35% más el predial. Sin embargo, también puedes optar por las deducciones reales si cuentas con tus comprobantes. Por lo tanto, conviene comparar ambas opciones antes de declarar.
Por ejemplo, si tus gastos comprobables son altos, las deducciones reales suelen convenir más. En cambio, si tienes pocos comprobantes, la deducción opcional resulta más práctica. De esta forma, el cálculo del ISR Artículo 142 se ajusta a tu caso.
Fechas y obligaciones del arrendador
Por regla general, los pagos provisionales se presentan el día 17 del mes siguiente. No obstante, algunos contribuyentes pueden pagar de forma trimestral. Por eso, es clave revisar tu situación fiscal cada año.
Finalmente, recuerda que la información oficial cambia con frecuencia. En consecuencia, te recomendamos confirmar las tarifas y plazos directamente con la autoridad. Puedes consultar la fuente oficial en el portal del SAT antes de presentar tu declaración.
En conclusión, el ISR Artículo 142 no tiene por qué ser complicado. Por el contrario, con la calculadora y las deducciones correctas, tu pago provisional queda claro. Por último, guarda tus comprobantes y verifica siempre las tarifas vigentes.